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安徽自考网> 试题题库列表页> 将以前年度内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售利润予以抵销时，在贷记“固定资产”项目的同时，借记的项目是

2018年10月高级财务会计（00159）

卷面总分：100分试卷年份：2018 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

9

将以前年度内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售利润予以抵销时，在贷记“固定资产”项目的同时，借记的项目是

A、“营业收入”
B、“投资收益”
C、“其他业务收入”
D、“未分配利润——年初”

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下列各项中，主张采用比例合并法编制合并财务报表的合并理论是

A、实体理论
B、所有权理论
C、母公司理论
D、子公司理论

简述衍生金融工具的概念及特征。

甲公司2017年年初递延所得税资产余额为200 000元、递延所得税负债余额为100 000元，当年应交所得税为950 000元。2017年年末甲公司资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示，除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税法上的差异。甲公司所得税税率为25％。账面价值、计税基础及暂时性差异计算表单位：元
要求：(1)确定上述资产、负债产生的暂时性差异类型；
(2) 计算2017年递延所得税资产和递延所得税负债的增减额；
(3)计算2017年所得税费用并编制与所得税相关的会计分录。

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